Расчет ИПН в Казахстане на 2021 год

Индивидуальный подоходный налог (сокр. ИПН) - это налог для физических лиц, который взимается с получаемого дохода. Правила расчета индивидуального подоходного налога регламентируются Налоговым кодексом Республики Казахстан. Несмотря на то, что каждый гражданин страны, выполняющий какую-либо деятельность, обязуется совершать данные выплаты, их сумма варьируется в зависимости от конкретного случая. Например, для исчисления ИПН учитывают размер заработной платы, социальных льгот и т.д.

Расчет ИПН

В 2021 году расчет ЗП изменился по большей части для тех, чья заработная плата не превышает 25 МРП (72 926 тенге). Для них были внесены изменения касательно 90%-ной корректировки. В расчете заработной платы других граждан изменения коснулись ВОСМС: увеличение ставки с 1% до 25 и внедрение нового вычета.

Таблица для расчета отчисления налогов с данными на 2021 год

Кроме того, в виду критической эпидемиологической ситуации в стране и мире Президент Казахстана Касым-Жомарт Токаев в сентябре 2020 года дал поручение Правительству ослабить налоговую нагрузку для представителей малого и среднего бизнеса (МСБ). В результате чего МСБ был освобожден от выплаты налога на прибыль с 1 января 2020 года по 1 января 2023 года. Воспользоваться льготами могут предприниматели, применяющие специальные налоговые режимы на основе

• патента;
• упрощенной декларации;
• фиксированного вычета;
• а также специальный налоговый режим для сельхозпродукции.

Если ваш бизнес соответствует этому условию, вы имеете право не выплачивать следующие налоги.

• ТОО: корпоративный подоходный налог (кроме удерживаемого у источника выплаты) и СН для ТОО на упрощенке.
• ИП: индивидуальный подоходный налог (кроме удерживаемого у источника выплаты) и СН для ИП на упрощенке.
• Крестьянские и фермерские хозяйства: единый земельный налог.

Если вы работаете по общеустановленному режиму или занимаетесь внесенным в список видом деятельности, то на вас данная льгота не распространяется:

• оборот наркотических и психотропных веществ;
• производство или продажа подакцизной продукции;
• игорный бизнес;
• аудит;
• сфера охраны;
• кредитные бюро;
• рынок ценных бумаг;
• радиоактивные материалы и т.д.

Итак, если согласно обновлениям Налогового кодекса вы вынуждены платит ИПН, то вычитаться он будет с зарплаты работников в размере 10%. Обратите внимание, что расчет ИПН происходит тогда, когда были произведены все вычеты. Другими словами, сначала из дохода работника в процессе подсчета всех налогов вычитают

• обязательный пенсионный взнос (ОПВ) - 10%;
• обязательное медицинское страхование (ОСМС) - 1%;
• 1 МЗП (42 500 тенге в 2021 году);
• дополнительные вычеты (размер добровольных пенсионных взносов, вознаграждения, медицинское обслуживание и т.д.)

*У определенной группы граждан к вычетам так же относится 882-кратный размер МРП за календарный год.

Далее от оставшейся суммы отнимают 10% при расчете ИПН работника на месяц. Для большей наглядности рассмотрим простой расчет заработной платы. Допустим, облагаемый доход работника составляет 200 000 тенге. Сколько из них он получит на руки?

• ОПВ = 200 000 * 0,1 = 20 000 тенге.
• ВОСМС = 200 000 * 0,02 = 4 000 тенге.
• ИПН = (200 000 - 42 500 (1МЗП) - 4 000 (ВОСМС) - 20 000 (ОПВ)) * 0,1 = 13 350 тенге.
• Итого на руки сотрудник получает из 200 000 тенге 162 650 (Доход - ОПВ - ВОСМС - ИПН).

Как снизить ставку ИПН?

Вы можете уменьшить выплаты по ИПН, увеличив общий вычет от заработной платы.

Как видим правила Налогового кодекса устроены так, чтобы для расчета подоходного налога учитывалось максимум факторов. По умолчанию вычеты от доходов состоят из ВОСМС, ОПВ и суммы в размере 1 МЗП. Они производятся без участия налогоплательщика. Для влияния на них необходимо непосредственное участие заинтересованного лица, а именно подачи соответствующего заявления и копии документов налоговому агенту. В большинстве случаев сократить количество взносов возможно для следующих групп граждан:

• инвалиды;
• участники Великой Отечественной Войны;
• родители, включая попечителей, детей с ограниченными возможностями и детей-сирот.

При предоставлении подтверждающих документов стандартный вычет от доходов составляет 882 МРП. Также есть и дополнительные случаи, при которых отчисления сокращаются:

• добровольные пенсионные взносы;
• платные медицинские услуги до 94 МРП за исключением косметологических;
• сумма вознаграждений, имеющих связь с ипотекой жилья.

Для правильного оформления вычетов необходимо взять консультацию у специалиста, что поможет и в оформлении бумаг, а также внесении при необходимости корректировки.

Вместо вывода

Конечно, обилие непонятных аббревиатур особенно на первых порах пугают начинающих предпринимателей. Кажется, что все необъяснимо сложно и непонятно, но на самом деле это далеко не так. В современном мире для бизнеса существует огромное количество инструментов, позволяющих значительно упростить процесс ведения своего дела. Например, одна только система ТИС Prosklad за счет объединения ключевых компонентов автоматически выполняет огромный ряд функций: от автоматизации бизнес-процессов до отправки форм отчетности в налоговую службу. С подробностями подключения можно познакомиться на сайте https://prosklad.kz/tis

Желаем вам удачи, ваши Nurkassa!