Все об СНР розничного налога и существующих альтернативах для малого и среднего предпринимательства
Последние пару лет оказались особенно тяжелыми не только для нашей страны, но и для всего мира. Пандемия коронавируса внесла свои коррективы в привычный уклад жизни и навсегда его изменила. Особые потери понесли представители малого и среднего предпринимательства. В целях их поддержки Правительство РК решило снизить налоговую нагрузку и ввести новый налоговый режим. Так, понятийный аппарат Налогового кодекса нашей страны увеличился на специальный режим розничного налога.
Что такое СНР розничного налога?
В соответствии с поручением Президента Касыма-Жомарта Токаева в НК РК было внесено дополнение в виде СНР розничного налога.
Розничный налог - это налоговый режим со сроком действия до 2025 года. К его отличительным характеристикам стоит отнести ограничение по доходам до 600 тыс. МРП. Одновременно с этим, налоговая ставка представлена в размере 4% при продаже физическим лицам и 8% юридическим лицам. В нее входит индивидуальный и корпоративный подоходный налог.
Вместе с тем, хотелось бы предупредить о том, чтобы изначально объявленное введение розничного налога на постоянной основе не вводило предпринимателей в заблуждение. Во-первых, розничный налог будет действовать только до 2025 года. Во-вторых, виды деятельности могут исключаться из перечня по усмотрению Правительства РК в любое время. Для какой-то категории деятельности его могут отменить не дожидаясь 2025 года. Это делается через выведение из списка ОКЭД для розничного налога. Если ваш ОКЭД убрали из списка, то вам можно будет работать только на ОУР и, соответственно, придется платить НДС. Поэтому оптимальным решением остается работать как ИП в рамках упрощенного режима налогообложения.
Налоговый период СНР розничного налога
В качестве налогового периода для данного режима выступает квартал.
Отчетность субъектами малого и среднего бизнеса сдается не позднее 15 числа второго месяца, который следует за отчетным кварталом. Выплата самих налогов должна осуществляться до 25 числа указанного периода. При этом декларации сдаются в налоговый орган по месту нахождения предпринимателя.
Сама отчетность заполняется по установленной форме - ФНО 913.00
Альтернатива розничному налогу
Вести свой бизнес без учета по НДС - об этом мечтают, скорее всего, все предприниматели. По этой причине отсутствие порогов многих заставило обратить внимание, а затем и перейти на специальный режим розничного налога. Однако, давайте постараемся заглянуть в будущее и предсказать дальнейшее развитие событий.
Представим, что некий ИП в соответствии с налоговым законодательством РК начал применять СНР розничного налога. До 2023 года все было прекрасно, но вот потом режим временно перестал действовать. Дело нашего ИП не относится к сфере общепита, поэтому ему нужно возвращаться к режиму упрощенной декларации.
НО!
Сделать это не получиться. Доходы ИП превосходят лимит, и тогда ему ничего не остается, как встать на учет по НДС и работать в рамках упрощенного режима налогообложения.
По этой причине, если вы планируете перейти на СНР розничного налога, задумайтесь, стоит ли игра свеч? Ведь существует и другой способ.
Воспользоваться налоговыми льготами могут ИП на "упрощенке" без розничного налога. Для этого необходимо подключить ТИС Prosklad!
ТИС - это трехкомпонентная система, которая автоматизирует практически все бизнес-процессы. Вы можете заниматься одним или несколькими видами деятельности, входящими или не входящими в перечень розничного налога и вместе с ТИС увеличивать доходы без дополнительных налогов.
Ведь для всех пользователей ТИС пороги подняты почти в 4 раза!
В 2023 году для "упрощенки" коридор по наличным доходам за 6 месяцев с 24 038 МРП (82 931 100 тг.) увеличился до 94 086 (24 038 наличный доход+ 70 048 безналичный доход) МРП (324 596 700 тг.), а по НДС - с 20 000 МРП (69 000 000 тг.) до 144 184 (20 000 наличный доход+ 124 184 безналичный доход) МРП (497 434 800 тг.)!
Таким образом, в отличие от СНР розничного налога ТИС Prosklad могут подключить абсолютно любые предприниматели на неопределенный срок. Более того ставка по КПН и ИПН для них сохранится в размере 3%. Подробности подключения здесь https://prosklad.kz/tis.
Важно!
Вышеперечисленные льготы доступны только ИП на СНР упрощенной декларации!
Какие изменения, касающиеся розничного налога будут действовать с начала 2023 года?
В соответствии с законодательными нововведениями размер ставки розничного налога в текущем году увеличился. В данном случае, преимущества ведения бизнеса на упрощенном режиме очевидны. Налог с оборота ниже в два раза и есть возможность подключить ТИС Prosklad, а также законно увеличить пороги по НДС в 7 раз. Напомним, что индивидуальный предприниматель, применяющий СНР розничного налога, не вправе переходить на СНР на основе упрощенной декларации. Предприниматель обязан перейти на общеустановленный режим и встать на учет по НДС.
11 плюсов и минусов розничного налога и его подключение
Начнем с плюсов:
Первое: Максимальный оборот 2,1 млрд. тг. в год без НДС;
Второе: Ставка 4% при продаже физическим лицам и 8% при продаже юридическим лицам. Для сельской местности МИО может снизить ставку налога на 50%;
Третье: Для расчета базы розничного налога разрешили минусовать заработную плату. Но имейте ввиду, что налоговая нагрузка на ЗП составляет свыше 20%;
Четвертое: Розничный налог ввели задним числом 1 января 2023 года, но только для тех, кто не состоит на учете по НДС;
Пятое: Максимальное количество сотрудников до 200 человек.
А теперь про минусы:
Минус номер 1. Надо вести раздельный учет того, кому вы продаете, юрлицу или физлицу. То есть вам нужна учетная система с доступом к ЭСФ и онлайн-кассе. При продаже товара или услуги юрлицу необходимо выдать фискальный чек с указанием БИН юрлица, накладную на отпуск товара или АВР и выписать ЭСФ в течении 15 календарных дней с даты реализации. Несвоевременная выписка ЭСФ влечет предупреждение или штраф в размере от 138 тыс. тг. до 345 тыс тенге. Штрафов можно избежать используя бесплатную учетную систему "Prosklad";
Минус номер 2. На розничном налоге ставка 4%. Это целый 1% переплаты налогов, по сравнению с упрощенным режимом со ставкой 3%, где можно работать без НДС с оборотом почти 500 млн. тг. при применении ТИС "Prosklad";
Минус номер 3. В отличии от "упрощенки" теперь при сдаче ФНО 913 придется отражать расходную часть, т.е. учитывать затраты на закуп товаров, работ и услуг.
Сравнивая эти два режима налогообложения становится очевидным, что розничный налог значительно усложняет предпринимателю ведение учета. В розничном налоге количество налоговых отчетов увеличивается в 2 раза. Вместо полугодовых отчетов на "упрощенке" вы будете отчитываться ежеквартально, то есть 4 раза в год. Но даже если вы примите решение перейти на розничный налог, заполнить ФНО 913 вам поможет программа "Prosklad";
Минус номер 4. Если вы работали с минимальным количеством сотрудников и решили увеличить штат для снижения налогооблагаемой базы розничного налога, то, скорее всего, вам придеться потратиться на услуги бухгалтера. "Prosklad" поможет вам с легкостью вести кадровый учет, начислять ЗП и рассчитывать налоги;
Минус номер 5. Не вправе применять режим розничного налога юрлица, у которых учредитель или участник одновременно является учредителем или участником другого юрлица, применяющего режим розничного налога;
Минус номер 6. Если вы уже состоите на учете по НДС, то для вас он будет действовать только с 1 апреля, а не с 1 января 2023 года.
Как перейти на розничный налог?
С марта 2023 года уже можно подать заявление на переход. Заявление подается по месту нахождения налогоплательщика.
Если вы решили перейти на розничный налог специалисты компании "Prosklad", помогут вам в этом и предоставят учетную систему для корректной работы в данном режиме налогообложения.
Еще больше о розничном налоге узнайте по ссылке https://prosklad.kz/blog/roznicnyi-nalog-dlya-msb.
И напоследок еще одна новость!
На портале "Открытые НПА" обнародован проект перечня видов деятельности, которыми предпринимателям разрешат заниматься в рамках розничного налога. Всего в список вошли 186 пунктов. Вы можете ознакомиться с ним по ссылке https://prosklad.kz/blog/stali-izvestny-vidy-deyatelnosti-po-roznicnomu-nalogu-v-2023-godu.
Также по ссылке https://www.youtube.com/watch?v=QFpgavwdSFA смотрите вебинар "О плюсах и минусах розничного налога" на нашем YouTube-канале.
Повысить доходы ИП на "упрощенке" и при этом сэкономить на налогах поможет ТИС "Prosklad", а еще в состав данной программы входят удобная онлайн-касса и POS-терминал. Чтобы узнать о других преимуществах ТИС "Prosklad" пройдите по ссылке https://prosklad.kz/tis или позвоните на номер +7 747 300 2 300.
