ИП и налоги Республики Казахстан

Согласно налоговому кодексу в Республике Казахстан существует несколько режимов налогообложения. Выбор одного из них зависит от нескольких факторов:

• доходы и расходы предприятия,
• численность сотрудников,
• вид предоставляемых услуг или тип производимого товара,
• наличие партнерских отношений с предпринимателями из других стран и т.д.

Условно все режимы можно разделить на две группы:

1) Общеустановленный режим налогообложения (сокр. ОУР);

2) Специальные налоговые режимы (патент, упрощённая декларация (или «упрощенка») и режим фиксированного вычета (сокр. РФВ)).

Разница между ними заключается в том, что специальные налоговые режимы (сокр. СНР) были созданы для того, чтобы снизить налоговую нагрузку с представителей малого и среднего бизнеса (сокр. МСБ). При регистрации ИП предприниматель в праве самостоятельно выбрать подходящий для себя режим. Если в налоговом заявлении режим налогообложения не будет указан, ИП автоматически присваивается ОУР.

Примечание!

Перейти с одного режима на другой можно только через год с момента применения ОУР, поэтому будьте внимательный при заполнении документов.

Общеустановленный режим налогообложения (ОУР)

Как было сказано выше, общеустановленный режим налогообложения действует по «умолчанию» и подходит для всех типов бизнеса. При этом режиме налоги выплачиваются из разницы между прибылью и затратами.

Патент

Отличительной особенностью этого режима является то, что оплата налогов происходит при покупке патента. По этой причине с предпринимателя снимается обязанность в выдаче фискальных чеков и в наличии кассового аппарата, так как сама по себе налоговая отчетность почти отсутствует.

Примечание!

Не каждое ИП может присвоить СНР на основе патента. Для этого необходимо соблюдать обязательные условия:

1) прибыль за год должна быть меньше 3 528-кратному размеру МРП;

2) отсутствие наемных работников;

3) вид деятельности ИП входит в состав разрешенных при данном режиме (такси, аренда и пр.)

Упрощённая декларация

Благодаря упрощенной форме отчетности, нежели в других системах, этот режим считается самым распространенным в Казахстане среди индивидуальных предпринимателей. К обязательным условиям «упрощёнки» следует отнести:

• среднее количество сотрудников за полугодие не более 30 человек;
• сумма прибыли за полугодие не превышает 24 038-кратныого размера МРП.

Отчетность сдается 2 раза в год не позднее 15 августа (за первое полугодие) и 15 февраля (за второе полугодие) по форме 910. Эта форма заполняется автоматически и отправляется в соответствующий налоговый орган приложением Nurkassa.kz.

Режим фиксированного вычета

Если численность персонала в вашей компании за год ниже 50 человек, а ежегодный доход не превышает 144 184-кратного размера МРП, вам может подойти этот режим. Чаще всего его используют предприниматели, которые занимаются оптово-розничной деятельностью или работают в строительной области.

Важно!

В связи с вызванной пандемией тяжелой ситуацией с 1 января 2021 года в Казахстане начал действовать специальный режим розничного налога. Он был специально сформирован для того, чтобы временно поддержать бизнес страны.

При этом режиме действует единая льготная ставка, исключены НДС и социальные налоги.

Таким образом, руководствуясь тремя основными факторами (вид деятельности, количество персонала, доход), вы можете выбрать режим, который подходит именно вашему бизнесу!

Желаем успеха, ваши Nurkassa.kz!