Налог на имущество

Налог на имущество подразумевает под собой выплаты в бюджет за те сооружения, которыми владеют физические или юридические лица. К числу налогоплательщиков в данному случае стоит также отнести концессионеров* и лизингополучателей*.

*Концессионеры - лица, заключившие концессию между собой. Концессии обладают особой популярностью, так как позволяют использовать объекты, принадлежащие государству. Например, если недвижимое имущество нуждается в ремонте, предприниматель может выступить в качестве инвестора, а государство в свою очередь позволит ему эксплуатировать ремонтируемый объект.

                     Как рассчитать налог на имущество физических лиц?

*Лизинг - это тип аренды, при котором физические лица и организации арендуют имущество с правом его дальнейшего выкупа. Подробнее о лизинге на территории Республики Казахстан можно узнать здесь https://nurkassa.kz/news/kak-sekonomit-na-oboorudovanii-nacinayushhemu-ip

Какое имущество является объектом налогообложения?

Любое принадлежащее организации или физическому лицу строительное сооружение облагается налоговыми органами специальными выплатами. К исключениям относятся следующие случаи:

• крестьянские и фермерские хозяйства, зарегистрированные как ИП на специальном режиме, не производят уплаты налога за имущество, которое участвует в производстве или хранении продукции;

• имущество, за которое выплачивается земельный налог;

• в число объектов налогообложения не входят здания на консервации;

• здания, строения которых не завершено;

• применяемые в предпринимательстве жилые сооружения.

Исчисление налога на имущество

Формула вычисления размера налога на имущество достаточно проста:

Налоговая база * налоговая ставка

Под налоговой базой в данной формуле подразумевается средняя остаточная стоимость объектов в год. Как правило, она регулярно отображается в бухгалтерском учете и занимает 13 долю от того значения, которое мы получаем при сложении остаточных стоимостей с первого числа каждого месяца налогового периода по первое число того месяца, который относится к следующему периоду.

При этом не все ИП ведут бухучет, следственно для них налоговая база определяется в других категориях. Она выражается в общей сумме всех затрат: строительство, ремонт, монтаж и прочее.

Ставки налога на имущество

Как уже отмечалось выше, плательщиками налога на имущество могут быть как физические, так и юридические лица. В соответствии со статьями Налогового Кодекса Республики Казахстана выплаты происходят по ставке, которая меняется в зависимости от различных факторов.

• Для юридических лиц - 1,5%

• Для юрлиц, использующих режим упрощенной декларации, - 0,5%

• ИП - о,5%

• Некоммерческие компании - 0,1%

• Компании из социального сектора - 0,1%

• Обслуживание библиотек - 0,1%

• Сфера питьевого водоснабжения - 0,1%

• Объекты, относящиеся к типу гидромелиоративных сооружений, при помощи которых орошают земли - 0,1%

Позволим себе вставить несколько комментариев касательно размеров ставки налога на имущество.

1) Если здание было передано юридическому лицу в целях его дальнейшего использования или доверительного управления им (в том числе и как предмет аренды), то в течение налогового периода ставка для него будет приравниваться к 1,5% вместо изначально установленных 0,1%. Данное правило не касается организаций людей с ограниченными способностями.

2) Если строение находится на их территории специальных зон, то автономные образовательные организации, включая юридических лиц, пользуются нулевой ставкой по налогу на имущество.

3) Расчет налоговых выплат за здания, сооружения не производится налоговыми органами: каждый предприниматель рассчитывает их размер самостоятельно.

4) В случаях, когда строение принадлежит сразу нескольким владельцам, сумма налога рассчитывается пропорционально доли каждого собственника данного объекта.

Сроки отправки отчетности по объектам налогообложения

Выплата налога на имущество осуществляется несколько раз в равных долях в те же сроки, что и уплата земельного налога: не позднее 25 февраля, 25 мая, 25 августа и 25 ноября. Расчет платежей предоставляется раньше: до 15 февраля данного налогового периода. Однако, для предпринимателей использующих специальные налоговые режимы, предусмотрены другие сроки.

Дело в том, что такие ИП сдают декларацию один раз в год не позднее 31 марта. Налог на имущество они обязуются выплачивать в течение 10 последующих дней после сдачи декларации.

Еще больше полезных статей читайте в блоге Nurkassa

Желаем вам успехов!